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¿Cómo es la nueva rebaja del IRPF?

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Debido a la situación actual que estamos viviendo, por la guerra de Rusia y Ucrania y la inflación, el Gobierno se ha decantado por tomar nuevas medidas fiscales que puedan facilitar el día a día de la ciudadanía. Una de estas medidas es una nueva rebaja del IRPF a las rentas entre 21.000 € y 35.000 €. Te contamos en qué consiste esta medida, otras medidas anunciadas y cómo puede afectar a cada ciudadano.

Rebaja fiscal para las rentas más bajas y subida de impuestos para las altas en 2023

La ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció una serie de medidas fiscales con beneficios para las rentas más bajas, las rentas entre 21.000 € y 35.200 €, así como para los autónomos. Además, habló de otras medidas fiscales como la bajada de impuestos en los productos de higiene femenina del 10% al 4% y subidas para las rentas altas y grandes fortunas.

Hay que tener en cuenta que este impuesto está parcialmente cedido a las comunidades autónomas, por lo que además de las medidas fiscales anunciadas por el gobierno central, se deben tener en cuenta las nuevas rebajas del IRPF que han tomado las diferentes presidencias autonómicas.

¿Qué es el IRPF?

El IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es una de las bases del sistema tributario en España. Se trata de un impuesto que pagan los contribuyentes (residentes en España) de las rentas totales obtenidas en un año.

Este tributo se divide en diferentes tramos, para que las personas con rentas más altas paguen un porcentaje mayor que las que obtienen rentas más bajas. De esta manera, los contribuyentes con más posibilidades económicas aportarán más dinero al Estado, favoreciendo a las personas que se encuentran en estado de precariedad.

El dinero que los contribuyentes abonan a hacienda con este porcentaje está dirigido al mantenimiento de servicios públicos, como son la sanidad, la educación, los cuerpos de seguridad, etc.

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Rendimientos del IRPF

Este impuesto, que grava la renta de los contribuyentes en un año, tienen en cuenta los siguientes rendimientos:

  • Rendimientos de trabajo: se trata del dinero (sueldo) obtenido por un trabajador al realizar una actividad laboral, ya sea por cuenta propia o ajena, así como las pensiones.
  • Rendimientos de capital: estos son los que provienen de los ahorros y los bienes inmuebles.
  • Rendimientos de actividades económicas: aquí se incluyen los beneficios obtenidos por el alquiler de viviendas y locales.
  • Ganancias del patrimonio personal menos las pérdidas.

Recuerda que este impuesto grava las rentas de las personas físicas. En el caso de las personas jurídicas, se paga el Impuesto de sociedades.

¿Cómo afecta el IRPF a mi nómina?

Cuando un trabajador recibe su salario, puede ver en la nómina como un porcentaje de su sueldo está retenido para el IRPF de su rendimiento de trabajo. El porcentaje que paga cada trabajador es calculado por la empresa y dependerá de su sueldo bruto y circunstancias personales.

Según los presupuestos para el 2022, los tramos de IRPF para los rendimientos de trabajo son:

  1. Desde 0 € hasta 12.450 €: 19%
  2. Desde 12.450 € hasta 20.200 €: 24%
  3. Desde 20.200 € hasta 35.200 €: 30%
  4. Desde 35.200 € hasta 60.000 €: 37%
  5. Desde 60.000 hasta 300.000 €: 45%
  6. Más de 300.000 €: 47%

Esto no significa que una persona que cobre por ejemplo 25.000 € brutos anuales tenga que pagar un 30% de IRPF, sino que en cada tramo irá pagando un porcentaje. Es decir, su porcentaje se calcula por partes. Hasta 12.450 € se retiene un 19%, de 12.450 € a 20.200 € un 24% y de 20.200 € hasta los 25.000 € será el 30%.

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Mínimo exento

Hay que tener en cuenta que no todas las rentas deberán pagar el IRPF. Las rentas más bajas quedarán exentas del pago de este impuesto. Mientras que para este año estaba marcado para rentas inferiores a los 14.000 € brutos anuales, con las nuevas medidas del gobierno este mínimo en 2023 asciende y quedarán exentos del pago del impuesto a las rentas de personas físicas, las rentas menores a 15.000 € (tomando como referencia a una persona soltera y sin hijos).

Ten en cuenta que depende de la situación de cada trabajador, por tanto, al tener hijos, una persona podrá estar exenta de IRPF con un salario mayor.

¿Cuándo se aplica la nueva rebaja del IRPF?

Con las nuevas rebajas del IRPF para los rendimientos de trabajo que se decretaron por el Gobierno Central, aseguraron que el 50% de los trabajadores en España podrán beneficiarse de un ahorro considerable. En este caso no se cambiarán ni los tipos ni los tramos establecidos, sino que se ampliarán los beneficios obtenidos de los contribuyentes con las rentas más bajas.

En primer lugar, además de la subida del mínimo exento, las rentas más bajas entre 15.000 € y 21.000 € podrán beneficiarse de una reducción por rendimientos de trabajo. Este beneficio con el que contaban las rentas hasta 18.000 € sube a los 21.000 €.

Sin embargo, estas medidas también tendrán un efecto en las rentas de 21.000 € y 35.200 €. Para no crear una brecha fiscal por la reducción de IRPF anterior, se ha hecho un ajuste y también podrán beneficiarse de una bajada en su IRPF reflejado en la nómina.

Ejemplos de cómo puede afectar la rebaja en el IRPF

Para que esto se vea de una manera más clara, aquí te dejamos algunos ejemplos del ahorro que los contribuyentes podrían obtener de estas rebajas fiscales.

  • Un trabajador soltero y sin hijos que cobraba 15.000 € anuales pasa a estar exenta de IRPF.
  • Una persona casada con hijos con un sueldo de 19.000 € y, tribute mediante declaración conjunta. Dejaría de pagar el IRPF y se ahorraría 331 €.
  • Una contribuyente mayor de 65 años jubilada, con una pensión de 16.500 €, podrá ahorrar el 47%, en concreto, 689 euros.
  • Un trabajador monoparental con dos descendientes y un salario anual de 18.500 €. Obtendrá un ahorro de 516 €.

Subida de impuestos a las rentas y patrimonios más altos

En este caso, el Gobierno Central ha decidido subir el tipo impositivo a las ganancias de capital de más de 200.000 €, pasando del 26% al 27% en el próximo año 2023. En el caso de las plusvalías mayores de 300.000 € pasará al 28%.

Nuevo impuesto de solidaridad

Se ha anunciado la creación de un nuevo tributo temporal (para 2023 y 2024) que afectará directamente a las grandes fortunas. Este impuesto deberán pagarlo los contribuyentes cuya riqueza neta sea mayor a 3 millones de euros. Según los cálculos del gobierno, esta medida afectará a alrededor de 23.000 contribuyentes, pudiendo recaudar unos 1.500 millones de euros.

De la misma manera que el IRPF, este tributo también se dividirá en tramos. En este caso en tres.

  1. Tipo de 1,7% para patrimonios entre 3 y 5 millones de euros.
  2. Tipo de 2,1% entre 5 y 10 millones de euros.
  3. Tipo de 3,5% para patrimonios superiores a los 10 millones de euros.

La cuota que se abona por el Impuesto de Patrimonio será deducible de este nuevo tributo, evitando así la doble imposición.

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Otras medidas fiscales para 2023

No solo se han acordado diferentes medidas fiscales para el IRPF, sino que también para otro tipo de tributos.

Impuesto de sociedades

Las micropymes que facturen menos de 1 millón de euros también se beneficiarán de rebajas fiscales con una bajada del impuesto de sociedades en 2 puntos porcentuales (23%). De esto podrán beneficiarse 407.000 empresas.

Además, se ha promulgado una limitación de tiempo para las deducciones con pérdidas del ejercicio anterior que pueden aplicar los grandes grupos empresariales. Asimismo, habrá un límite del 50% de compensar la posibilidad de las pérdidas de las filiales. Esto podrá tener un efecto en 3.609 grandes empresas.

IVA

En el caso del IVA o Impuesto de Valor Añadido, se ha decidido reducir el porcentaje del 10% al 4% para todos los productos relacionados con la higiene femenina, por considerarse productos de necesidad. Esta rebaja del IVA se dará en productos como compresas, tampones y salvaslips, así como anticonceptivos no medicinales y preservativos.

Beneficios para los autónomos

Para los autónomos también habrá beneficios respecto a los gastos deducibles. Aumentará un 5% el rendimiento neto de módulos y se eleva del 5% al 7% la reducción para gastos deducibles de difícil justificación en la tributación en régimen de estimación directa simplificada. Así, más de 577.000 empleados por cuenta propia podrán beneficiarse de un ahorro considerable.

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